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會計研究月刊電子報
 
2016/09/15 第267期 訂閱/退訂看歷史報份會計研究月刊
本期索引


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會研文摘 企業必知洗錢防制與國際趨勢
財會頭條 複雜高風險衍生性商品 須事先審查
OBU開戶缺失多 金管會重罰7家銀行
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會研文摘
 

企業必知洗錢防制與國際趨勢

隨著科技的進步,容易形成洗錢犯罪和許多重大犯罪共生,對經濟、安全和社會都造成了極其嚴重的後果。洗錢經常透過金融機關利用人頭、偽造證件資料、虛設法人組織開立金融存款帳戶進行,或利用金融機構漂白犯罪不法所得。因此,金融機構在洗錢防制機能中,扮演著舉足輕重的角色。為防止犯罪者利用金融機構洗錢,以及追查重大犯罪之洗錢行為,我國之洗錢防制法要求金融機構應制定防制洗錢注意事項, 作為金融機構內部防制洗錢工作之規範;特別課以金融機構必須申報大額通貨交易,以及通報疑似洗錢或資助恐怖活動交易之義務。

而新型態金流活動趨勢,為洗錢防制及打擊資恐的任務帶來新挑戰。例如,使用線上支付服務,銀行的防制措施不易在第一線觸及客戶作業風險辨識時,支付平台業者與服務提供方即應負責確認交易正當性及真實性,自然面臨挑戰型風險。如果客戶使用金融卡在本國以外地區,長期且頻繁的進行小額提款,不容易引起注意;但仍造成一定的洗錢風險,均考驗監理機關與金融機構如何有效執行洗錢防制。

何謂洗錢?

多數的犯罪行為,其主要目的是為了取得利益,洗錢(Money Laundering)則為就其因犯罪所取得的利益,為掩飾其不法取得之過程,透過金融機構或各種交易管道,轉換為合法來源的資金或財產,以求形式上合法化,藉以逃避司法機關的追緝。

犯罪者洗錢的主要目的有二,其一為由於金錢流向為司法機關追緝犯罪行為的重要依據,犯罪者必須加以截斷,以避免司法機關追查出其原始的犯罪行為;其二為,透過洗錢行為,將犯罪所得利益漂白為形式上合法的資金,使得司法機關不易查緝,犯罪者方得安全坐享該犯罪利益。

洗錢防制之國際規範

「防制洗錢金融行動工作組織」(Financial Action Task Force;FATF)最初係由七大工業國(加拿大、法國、德國、義大利、日本、英國及美國)於1989年成立,負責監視全球洗錢活動的態樣及趨勢、審視全球及各國層面的因應措施,並制訂洗錢防制待辦措施。

FATF在1990年頒布「40項建議」(Recommendations)作為防制洗錢的國際標準及具體工作計畫。後因恐怖組織的活動日益升高,FATF在2001年另外針對打擊資助恐怖主義制訂「8項特別建議」;由於洗錢活動與態樣與時變遷,FATF在2003年與2004年間大幅修訂標準,並整合原有的建議及特別建議,新頒布「40+9項建議」,為普世公認之洗錢防制/打擊資恐國際標準。

FATF標準最近一次修訂在2012年,特別關注大規模毀滅性武器擴散的資助活動、要求開放透明的政治活動及嚴格的反貪腐措施。FATF所建立的國際標準,迄今已被逾187個國家採用,各區域性洗錢防制組織(FATF-Style Regional Bodies;FSRB)亦依據該國際標準,對所轄會員國進行相互評鑑(Mutual Evaluation;ME),以檢視各國遵循國際標準之程度,並結合立法、金融監理及執法專家,推動各國洗錢防制/打擊資恐之制度改革。我國雖非FATF會員國,但仍以「亞太洗錢防制組織」(Asia/Pacific Group on Money Laundering;APG,為FATF組織會員)會員國身份,受到FATF國際標準之拘束。

【完整內容請見《會計研究月刊》2016.9號】

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財會頭條
 

複雜高風險衍生性商品 須事先審查
考量複雜性高風險衍生性金融商品具有高風險或高槓桿特性,金管會日前修正「銀行辦理衍生性金融商品業務內部作業制度及程序管理辦法」部分條文,增訂銀行向「專業機構投資人及高淨值投資法人以外客戶」提供複雜性高風險商品,應向主管機關申請核准或函報備查程序…《詳全文

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OBU開戶缺失多 金管會重罰7家銀行
金管會日前針對國內七家銀行(中信、富邦、國泰世華、元大、日盛、大眾及永豐)辦理國際金融業務分行(OBU)開戶及財務資料審核作業檢查等,發生相關內控及風險控管缺失,分別核處400萬元至600萬元不等罰鍰、糾正…《詳全文

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訊息公告
 


誰是里約奧運的大贏家?答案是…
中國製造瞄準全球體育經濟市場,放眼本屆賽事,從吉祥物、各國國旗、空調設備、地鐵,通通來自中國,不論獲得金牌數多寡,中國都是里約奧運幕後贏家。

喝紅酒臉紅紅 增食道癌風險50倍
根據美國史丹佛大學研究發現,喝酒臉紅與與乙醛去氫酉每缺乏有高度關聯,特別是,台灣人若每天喝紅酒2杯,臉部發紅,罹患食道癌風險,不僅較一般人高出50倍以上,甚至會增加其它癌症的風險。

 


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